关于2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
发布时间：2022-08-12 16:06
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信息来源：县审计局
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主任、副主任，各位委员：
受县人民政府委托，我向县人大常委会报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法及相关法律法规的规定，县审计局组织对2021年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，一年来，在县委县政府的正确领导下，在县人大的监督指导下，我县各级各部门认真执行县十六届人大五次会议决议，坚持“工业立县、生态兴县、创新强县”发展战略，统筹推进常态化疫情防控和经济社会发展，全年主要目标任务较好完成，“十四五”实现良好开局。
——聚焦预算收支平衡，谋划财源持续有力。积极应对严峻复杂的经济形势，集中力量组织财政收入，积极向上争取资金，地方可用财力平稳增长。实现一般公共预算收入44.95亿元，增长2.8%；政府性基金收入76.18亿元，增长31.2%; 地方政府债券年末余额134.83亿元，增加33.54亿元；“两直”资金5.44亿元。实施预算执行动态监控，盘活收回存量资金3.04亿元。
——保障民生助企纾困，支出结构逐步优化。牢固树立“政府过紧日子”理念，压降一般性支出，实现民生支出55.24亿元，增长16.4%，占一般公共预算支出的79.2%；“三公”经费支出1413.42万元，为年初预算的72%；累计兑现政策性财政资金7.65亿元，惠企9014户（家），发放惠民惠农资金3.12亿元，惠及群众13.34万余人。
——强化制度规范管理，积极防范财政风险。加强财政预算绩效监督全过程管理，出台县级部门和乡镇街道结转结余资金管理办法、乡村振兴产业发展示范项目资金管理办法等制度文件42个，实施重点项目绩效评价19个，涉及财政资金20.87亿元。
县审计局2021年7月至2022年6月，共完成实施16个审计和审计调查项目，查出违规金额473.83万元，管理不规范金额3.04亿元，审计发现非金额类问题145个，公告审计结果15份，提出审计建议66条，审计报告及专报等得到县领导批示11条（次），发现并移送案件线索处理事项2件，涉及人员3人，积极发挥了审计“治已病、防未病”作用。
一、预算执行及重大财政政策贯彻落实审计情况
围绕预算执行及重大财政政策贯彻实施，重点关注县级预算执行情况和决算草案、部门预算执行和乡镇财政决算情况，推进集中财力办大事、预算绩效管理等重大财政政策贯彻落实。
（一）2021年度县本级预算执行情况和决算草案审计情况。
审计结果表明，县级预算执行情况总体良好，有效保障全县经济稳中向好，促进社会和谐稳定。但也存在以下问题：一是部分收入未及时缴库。二是部分转移支付资金未及时分解落实使用。三是政府财务报告编报不规范。存在部分内容编报不完整、不准确等情况。四是项目库管理欠规范。存在项目绩效目标编制不规范，表述过于简单笼统等情况。
（二）部门预算执行审计情况。运用大数据技术实现136个单位预算执行数据分析全覆盖。还结合经济责任审计重点实施了县委党校、县教体局、县司法局、县退役军人事务局、团县委、县北京区域投资招商服务中心和羽林街道的预算执行情况审计。审计结果表明，各部门普遍较重视预算管理，预算执行情况总体较好。但也存在以下问题：一是预算编制不规范。存在预算编制不完整，项目预算分解不及时等问题。二是预算执行不严格。部分项目预算执行率低，部分资金未及时上缴财政，部分单位采购合同履约不到位。三是部分专项资金使用管理不到位。存在专项资金未及时安排使用、未专款专用等问题。四是部分预算单位在企业列支费用。五是公务接待费和会议费支出不规范。存在无参会人员签到表、无公函等问题。六是往来款长期未清理。
（三）乡镇财政决算审计情况。对沙溪镇进行了财政决算审计。审计结果表明，该镇财政运行状况总体平稳向好，预决算透明度和财政管理水平不断提高。但也存在以下问题：一是违规收取市政基础设施配套费。二是往来款清理不及时。三是政府财报编制不完整。
二、重大政策贯彻落实审计情况
聚焦重大政策和民生实事，重点开展了乡镇（街道）农村“三资”管理政策执行及管理运行情况、政府投资建设项目施工现场管理情况专项审计调查，切实促进农村“三资”管理和工程施工现场管理更加规范。
（一）新昌县乡镇（街道）农村“三资”管理政策执行及运行情况专项审计调查。县审计局联合乡镇（街道）内部审计机构对全县乡镇（街道）2019年至2020年农村“三资”管理政策执行及运行情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，新昌县农村集体“三资”管理实行“村级财务双代理”以来，管理制度不断完善，村级资金资产资源管理不断规范，取得了较好的成效。但也存在以下问题：一是“三资”管理政策落实不到位。村级资金利息收入未按规定及时返还；重大经济事项未按规定进行集体决策；部分设备采购和工程设计未按规定招投标；农村集体经济审计程序不规范，存在未制订审计实施方案、审计结果未公开等审计程序不规范问题。二是村级财务管理不到位。支付管理不规范，存在支付票据审核把关不严、现金支付控制不严、坐收坐支等情况；票据管理不规范，存在用白条等不合规票据报销入账、收款单位与开票单位不一致等情况；物资采购支付手续不全，存在物资采购支付凭证缺少经手人签字、无招标采购资料等情况；银行存款存储结构不合理，未能充分发挥资金保值增值效益。三是工程建设管理薄弱。存在拆分项目规避招投标、小额零星工程管理薄弱、工程后续管理不到位、工程档案资料严重缺失等问题。四是村级资产资源管理不到位。存在集体资产资源出租未经公开招投标、未签订承包协议、资产资源未建立台账管理等问题。五是误工工资管理不规范。存在多发误工补贴、支付手续不规范等情况。
（二）新昌县政府（国企）投资建设项目施工现场管理情况专项审计调查。重点抽查审计了15个在建项目，涉及总投资额14.27亿元。审计结果表明，大部分建设单位对项目施工现场管理较为重视，基本能按相关制度规定开展工程项目施工现场管理，工程施工进度基本正常。但也存在以下问题：一是现场管理制度未建立。部分项目建设单位在现场工程管理、监督检查等方面未建立相关工作管理制度。二是部分建设环节管理不到位。存在部分合同条款不完善、部分程序实施不规范、奖惩制度执行不到位、对参建单位人员考勤管理不到位等问题。三是项目参建单位履职不到位。存在监理单位履职不到位、施工单位履职不到位等问题。
三、国有资产管理审计情况
在各类审计中关注了行政事业单位、国有企业、自然资源等3类国有资产管理情况。
（二）自然资源资产审计情况。结合经济责任审计项目开展了羽林街道领导干部自然资源资产离任审计。审计发现的主要问题：一是永久基本农田保护巡查制度不健全。未建立永久基本农田保护巡查制度，也未建立相关巡查记录。二是部分专项资金未及时使用。三是土地整治项目后续管护不到位。四是农村污水治理项目管理不到位。存在未及时进行工程造价结算审计、污水处理设施后续管护不到位等情况。
四、政府（国有企业）投资项目审计情况
重点实施了新昌大明市新区公寓房安置项目二期(江南地块）预算执行情况审计、新昌县农副产品交易物流中心建设项目跟踪审计、建业大厦工程项目预算执行情况审计，有效促进工程建设规范管理，提高投资绩效。但也存在以下问题：一是前期准备工作不到位。存在估算投资编审粗糙、概算投资编审不实、招标文件编制不规范、部分委托事项未签订合同等问题。二是工程现场管理不到位。存在部分合同条款履行、对参建单位相关人员的考勤、参建单位资料管理、变更管理等不到位情况。三是工程财务管理不规范。农民工工资未按合同约定打入专用账户；部分款项支付审核把关不严；履约保证金收取不规范，存在履约保函比合同签订时间迟、履约保函失效未及时续保等问题；财务核算欠规范，存在建设期利息、借款利息等费用未及时计提，部分费用未计入项目成本等问题。
五、国有企业财务收支审计情况
对公共服务集团有限公司2020年度财务收支情况进行了审计，并延伸审计了新昌商城公司、颐和养老服务公司等下属企业同期财务收支情况。审计结果表明，公共服务集团财务收支基本符合国家有关财经法规，重大事项基本能经集体讨论决定，企业经营稳定，风险总体可控。但也存在以下问题：一是管理制度不够健全。未建立工程项目建设等重大经济事项的相关管理制度。二是设备采购变更未经集体讨论。三是部分融资借款手续不规范。存在部分融资事项未经审批、内部资金拆借手续不规范等问题。四是财务管理不规范。存在费用收缴不规范、部分支出大额现金支付等问题。五是对下属企业经营监管不到位。存在物资管理不到位，成本核算不规范，资产回收价格未经双方商定、部分资产处置未按中标价计收、资产处置台账不完整，食堂结算依据不实、未按实际消费结算、职工餐费支出不规范等问题。
六、加强财政管理监督的建议
县委县政府高度重视审计工作，支持审计机关依法独立履行审计职责，强化被审计单位整改责任落实。被审计单位认真履行审计整改主体责任，审计发现的问题多数已经落实整改。我们将认真落实县人大常委会审议意见，推进审计发现问题整改和结果运用，督促有关单位全面落实问题整改，并按要求向县人大常委会专题报告整改情况。
（一）强化预决算管理，增强预算约束刚性。进一步完善预算管理体系，增强预算编制执行的科学性和严肃性；加强政府财务报告编制工作，提高财务报告编制质量和水平；加强部门预算执行监督管理，健全完善部门预算编制执行制度体系，严格执行预算收支。
（二）严格政策执行，提升资金使用绩效。统筹供需，坚持在发展中保障和改善民生，全面贯彻落实上级重大决策部署和各项惠企惠民政策，加强有关部门协调配合，坚决兜好民生底线，深化推进数字化改革、优化营商环境、政府投资项目、乡村振兴、公共事业等民生实事，提高资金使用绩效。
（三）强化清单管理，推动审计成果运用。强化权力运行监督，以“七张问题清单”为抓手，压紧压实审计整改主体责任，深化审计整改清单式闭环管理，加强部门联动协作，整合监督合力，切实提高审计整改实效，进一步推动审计成果运用，以点带面、举一反三、建章立制，更好发挥审计监督建设性作用。
主任、副主任，各位委员，今年是贯彻落实县第十五次党代会精神的开局之年，我们将在县委县政府坚强领导下，全面贯彻落实新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，努力为新昌打造节点城市、争当共富标杆作出审计贡献，以实际行动迎接党的二十大胜利召开。